| 

Uporabne informacije

Kako prepoznati slamnato podjetje

Kako prepoznati slamnato podjetje

17.07.2008 ob 11:45

Sistemske oziroma organizirane davčne utaje DDV se v strokovni terminologiji imenujejo "davčni vrtiljaki" oziroma "missing trader" utaje. Gre v bistvu za izkoriščanje sistema obdavčitve z DDV v obliki ponavljajočih se nakupov in prodaj (resničnih ali fiktivnih) med sodelujočimi davčnimi zavezanci, od katerih je vedno eno "missing trader" podjetje. V verigi dobav tako vedno pride do nezakonitega uveljavljanja odbitka vstopnega DDV oziroma do nezakonitega zahtevka za vračilo DDV, ki s strani "missing trader" družbe ni bil plačan.

Za t.i. neplačujoči gospodarski subjekt oziroma "missing trader" podjetje so značilni sledeči pokazatelji oziroma indikatorji:

- tipično "papirna"družba (obstaja samo na papirju);

- praviloma nastane iz "speče"družbe, ki si pridobi identifikacijsko številko za namene DDV - v večini primerov je to t.i. novoregistrirani zavezanec za DDV

- v določenih primerih družba formalno sploh ne obstaja, ampak se za namene utaje, zlorabi identifikacijska številka za namene DDV drugega davčnega zavezanca;

- resnični lastnik (ustanovitelj) družbe oziroma zakoniti zastopnik je skrit za t.i. "slamnatim" lastnikom oziroma direktorjem;

- zakoniti zastopnik družbe je tujec;

- sedež družbe na naslovu na stanovanjskem naslovu (stanovanjski blok, hiša);

- nima primernih poslovnih prostorov oziroma skladišč za svojo dejavnost (manipuliranje blaga);

- na prijavljenem sedežu poslovanja ne obstaja nobena označba družbe oziroma se ne izvaja nobena aktivnost;

- praviloma se pojavljajo v večjih urbanih središčih (mestih), kjer je manjša možnost odkritja goljufije;

- deluje na področju t.i. tveganih dejavnosti (promet z nafto in naftnimi derivati, prodaja motornih vozil (rabljenih in novih), promet z odpadnimi surovinami (železo in barvne kovine), dejavnost gradbeništva in prometa z nepremičninami, promet s tekstilom) oziroma izvaja vse možne oziroma želene "dejavnosti«;

- ne oglašuje svoje dejavnosti – ni znan širši javnosti (ni podatkov na internetu, časopisih, telefonskih imenikih ….) in nima nobenih referenc na določenem področju delovanja (npr. gradbeništvo);

- nima zaposlenih delavcev;

- zakoniti zastopnik je ponavadi mlajša oseba od 20 do 28 let in tudi nima nobenih profesionalnih znanj oziroma izkušenj s produkti, ki jih kupuje in prodaja;

- osebe, ki sklepajo posle s strani "missing trader" podjetja se predstavljajo samo z imenom (včasih tudi lažnim);

- hiter in močan porast prometa v zelo kratkem času v začetku poslovanja (nenormalni poslovni cikel podjetja);

- življenjska doba družbe je kratka in sicer od 3 do 6 mesecev (registracija za DDV);

- nenadna sprememba dejavnosti podjetja, lastnikov oziroma direktorjev družbe;

- velike vrednosti na izdanih računih (primer pri fiktivnih računih);

- veliki in hitri transferji denarja na obstoječih transakcijskih računih;

- poslovanje z gotovino – gotovinsko plačevanje in dvigovanje visokih zneskov gotovine s transakcijskih računov;

- obstaja samo mobilna številka telefona (ni stacionarne telefonske številke), ki po določenem času ni več dosegljiva (ne obstaja več);

- sumljivo nizka vrednost blaga, za katerega je znana tržna cena in ga je mogoče prodati na trgu po tržni ceni (primer: motorna vozila);

- glavnino blaga nabavlja oziroma pridobiva iz drugih držav članic oziroma je blago neznanega izvora (primer: motorna vozila, odpadne surovine, naftni derivati);

- nenavadna metoda naročanja in fakturiranja blaga (primer: gradbeništvo);

- plačevanje tretji stranki (papirne kompenzacije, asignacije);

- račun, plačilo in prevoz blaga se ne ujemajo;

- ne vodi poslovnih knjig in davčnih evidenc;

- ne predlaga obračunov DDV in ga tudi ne plačuje.

Navedena lista značilnosti t.i. "missing trader" podjetij, ni dokončna, vendar pa vsebuje določena skupne značilne tovrstnih "podjetij". Indikatorji so lahko namreč zelo različni in so v veliki meri odvisni od okoliščin v katerih posluje takšno podjetje. Na primer "missing trader" podjetje, ki deluje na področju gradbeništva in izdaja navidezne fakture ima drugačne lastnosti, kot "missing trader" podjetje, ki deluje na področju preprodaje motornih vozil.

Davčni zavezanci pač morajo biti pozorni, ko opazijo kakršen koli znak pri neznanem podjetju s katerim nameravajo sklepati posle in da v teh primerih izvedejo vse preveritve, ki jih lahko naredijo, da bi zagotovili, da navedena transakcija ni del goljufije DDV. Predvsem pa morajo biti davčni zavezanci davčnemu organu sposobni pojasniti ekonomske in razumne razloge za sklepanje določenih transakcij, za katere se kasneje ugotovi, da so del utaje DDV in za svoje navedbe biti sposobni predložiti tudi ustrezne dokaze.

Vir: Davčna uprava Republike Slovenije

sorodni članki


Komentarji: 0 

Dodajte komentar


Dodajte komentar
Ime:
Vsebina:
Prepiši kodo:
(upoštevajte velike in male črke)
Prosimo vas, da pri pisanju komentarjev niste žaljivi. Vaši prispevki naj ne vsebujejo izrazov, ki niso primerni za objavo.




Sreda
od 14 do 29 °C

Četrtek
od 16 do 30 °C

Petek
od 16 do 26 °C

Sobota
od 15 do 29 °C

Anketa

Se vam zdi vaša spletna stran učinkovita?
Da
Ne
Kako naj pa to vem?
Je nimam

    rezultat